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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
一般納稅人處置固定資產(chǎn)，此固定資產(chǎn)未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，原值五萬(wàn)，累積折舊一萬(wàn)，處置收入一萬(wàn)。 借固定資產(chǎn)清理四萬(wàn) 借累積折舊一萬(wàn) 貸固定資產(chǎn)五萬(wàn) 借庫(kù)存現(xiàn)金一萬(wàn) 借固定資產(chǎn)處置損益三萬(wàn) 貸固定資產(chǎn)清理四萬(wàn) 增值稅這一塊需要繳納嗎？繳納分錄怎么做？上面的分錄做對(duì)了嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)
除了增值稅科目沒(méi)有加上，其它分錄是正確的
增值稅需要繳納，如果是2009.1.1前購(gòu)買(mǎi)的且未抵扣進(jìn)項(xiàng)的，（不放棄減稅，不開(kāi)專票）增值稅=（含稅銷售額）/（1+3%）*2%
2022 01/06 10:40
喬喬老師 
2022 01/06 10:47
繳納增值稅=10000/（1+3%）*2%=194.17
分錄：
借：庫(kù)存現(xiàn)金10000
資產(chǎn)處置損益30197.17
貸：固定資產(chǎn)清理40000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）197.17
84784961 
2022 01/06 10:49
本公司稅率是6%，是19年購(gòu)入的固定資產(chǎn)
喬喬老師
2022 01/06 10:53
銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率一般為13%，低稅率的農(nóng)機(jī)等為9%
如果是19年購(gòu)入的，稅法認(rèn)定你是抵扣的
增值稅=10000/（1+13%）*13%=1150.44
84784961
2022 01/06 10:54
如果處置收入為零，該怎么做呢？
84784961
2022 01/06 10:55
因?yàn)槲覀円彩琴?gòu)入的二手固定資產(chǎn)，所以當(dāng)時(shí)開(kāi)的普票沒(méi)有辦法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，現(xiàn)在需要按時(shí)三個(gè)點(diǎn)繳稅嗎？
喬喬老師
2022 01/06 10:57
那就沒(méi)有增值稅
凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
84784961
2022 01/06 10:58
借營(yíng)業(yè)外支出四萬(wàn)
貸固定資產(chǎn)清理四萬(wàn)
喬喬老師
2022 01/06 11:01
你好，同學(xué)
是這個(gè)分錄
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