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老師，請問總分公司同一個個縣區(qū)，總公司是一般納稅人，分公司是小規(guī)模納稅人，增值稅由分公司申報，總公司由總公司匯總申報可以嗎？
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同學你好
總分公司的增值稅只能各自申報各自的，不能匯總申報
但企業(yè)所得稅可以選擇匯總申報，也可以選擇各自單獨申報。
2022 02/08 22:05
84785042 
2022 02/08 22:08
老師，如果這樣的話，分公司自行申報增值稅，分公司可以享受季度銷售額不足45萬免征銷售額；企業(yè)所得稅分公司匯總申報，可以享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅率2.5%的優(yōu)惠了。
少校老師 
2022 02/08 22:13
是的，分公司可以單獨享受季度銷售額不超過45萬的免征政策
但分公司不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠，原則上分公司是要匯總?cè)肟偣纠U納的，如果沒有匯總，也不能單獨享受小微企業(yè)優(yōu)惠，你如果申報過分公司的企業(yè)所得稅報表就知道了，分公司報表里的小微企業(yè)標識是無法勾選的
84785042
2022 02/08 22:20
老師，分公司企業(yè)所得稅匯總繳納，只需要總公司進行申報就行，分公司不用申報吧，我這樣理解對嗎？
少校老師
2022 02/08 22:31
不是的，雖然是匯總申報，但分公司也是要交一部分的
假如總公司旗下只有一家分公司，假設(shè)分公司的利潤是100萬，那么總公司要把其中50%匯總繳稅，而分公司自己要在所屬地交剩下的50%所得稅。
因為分公司畢竟占用的是所屬地的政策資源，如果不為當?shù)囟愂兆龀鲐暙I的話，當?shù)囟悇?wù)局是不干的。
84785042
2022 02/08 22:41
老師，要是您說的這種情況，是不是總公司將分公司的50萬利潤匯總繳納，可以按照小微，然后分公司交50萬利潤的25%企業(yè)所得稅啊。
少校老師
2022 02/08 22:50
恩恩是的，如果總公司匯總后依然滿足小微企業(yè)條件，可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，但分公司就地繳納的部分是不能享受的。
84785042
2022 02/08 22:59
老師，企業(yè)所得稅是否匯總繳納跟分公司是獨立核算還是非獨立核算的，有關(guān)系嗎？
少校老師
2022 02/08 23:03
沒有關(guān)系的，獨立核算只是公司內(nèi)部的管理方式，稅務(wù)局不管你這個的，不論是否獨立核算，企業(yè)所得稅原則上都要匯總繳納。
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