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假如贈送客戶一個商品，進(jìn)價300，賣1000（不含稅）稅法憑證:借:銷售費用1130 貸主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費銷項稅130 借主營業(yè)務(wù)成本300 貸庫存商品300 利潤總額:-430 會計憑證:借:銷售費用 430 貸庫存商品300 應(yīng)交稅費銷項稅130 利潤總額也是-430。既然利潤相同，匯算清繳時為何還要按視同銷售調(diào)整收入呢？如何調(diào)
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學(xué)員您好，第一種會計分錄是錯誤的，不能確認(rèn)收入和成本
正確的做法是第二種分錄，會計上影響利潤總額-430。然后匯算清繳時確認(rèn)視同銷售收入1000，和視同銷售成本300，再確認(rèn)視同銷售費用700，所以企業(yè)所得稅上這筆業(yè)務(wù)的所得也是-430
2022 02/10 13:15
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