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M公司以一棟出租的公寓樓與N公司的廠房,M公司的投資性房地產(chǎn)采用成本模式后續(xù)計量,投資性房地產(chǎn)的賬面原價為80萬元,已提折舊2萬元,公允價值為100萬元,增值稅稅率為9%。廠房的原價為300萬元,已提折舊180萬元,已提減值準備60萬元,公允價值為90萬元,增值稅稅率為9%。經(jīng)雙方協(xié)議,由N公司支付補價10.9萬元(其中價款補價10萬元,增值稅差價0.9萬元)。交換后雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。該交易具有商業(yè)實質(zhì)。要求:(1)做出M公司非貨幣資產(chǎn)交換的會計處理。(2)做出N公司非貨幣資產(chǎn)交換的會計處理。
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你好，
1.借固定資產(chǎn)90
應交稅費進項稅額8.1
銀行存款10.9
貸其他業(yè)務收入100
應交稅費銷項稅9
借其他業(yè)務成本78
投資性房地產(chǎn)累計折舊2
貸投資性房地產(chǎn)80
2.借投資性房地產(chǎn)100
應交稅費進項稅額9
貸固定資產(chǎn)清理90
應交稅費銷項稅8.1
銀行存款10.9
借固定資產(chǎn)清理60
累計折舊180
固定資產(chǎn)減值準備60
貸固定資產(chǎn)300
借固定資產(chǎn)清理30
貸資產(chǎn)處置損益30
2022 02/27 08:59
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