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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
一般納稅人處置二手車(chē)變賣(mài)，原價(jià)二手車(chē)5萬(wàn)，無(wú)殘值，累計(jì)折舊2萬(wàn)，賣(mài)了2萬(wàn)。原來(lái)取得普通發(fā)票直接入賬無(wú)抵扣，現(xiàn)在申報(bào)增值稅繳納是不是可以按簡(jiǎn)易征收？這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)??？謝謝老師
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對(duì)了，這種可以享受3%減，按2%征收。
2022 03/07 16:56
陳詩(shī)晗老師 
2022 03/07 16:56
首先你在確認(rèn)增值稅的時(shí)候，直接按照3%來(lái)?yè)Q算，確認(rèn)享受1%的差額放到營(yíng)業(yè)外收入。
84785008 
2022 03/07 16:58
老師，會(huì)計(jì)分錄發(fā)下吧，謝謝。
陳詩(shī)晗老師
2022 03/07 16:59
借，固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸，固定資產(chǎn)
借，銀行存款
貸，固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅
資產(chǎn)處置所以
84785008
2022 03/07 17:08
老師，我這個(gè)賣(mài)了2萬(wàn)，原價(jià)5萬(wàn)，折舊2萬(wàn)，中間還有差額呀。差額虧了計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出？麻煩你這邊按照具體金額，還有稅金計(jì)算，寫(xiě)下會(huì)計(jì)分錄吧，謝謝。
陳詩(shī)晗老師
2022 03/07 17:10
借，固定資產(chǎn)清理3
累計(jì)折舊2
貸，固定資產(chǎn)5
借，銀行存款2
營(yíng)業(yè)外支出，差額金額
貸，固定資產(chǎn)清理3
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅2÷1.03×3%
84785008
2022 03/07 17:53
老師，增值稅減免的1%不記到增值稅減免稅款科目嗎？
陳詩(shī)晗老師
2022 03/07 18:31
1%交納的時(shí)候在做帳的借應(yīng)交稅費(fèi)貸，銀行存款享受的1%就直接放到營(yíng)業(yè)外收入減免稅哦。
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