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進(jìn)項(xiàng)稅額=45+30000*9%+650=3395 企業(yè)應(yīng)繳增值稅= 8580-3395=5185

某制藥廠（一般納稅人）主要生產(chǎn)各類(lèi)藥品，2020年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）7月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品，收到貨款20000元（含稅），并向?qū)Ψ绞杖⊙b卸搬運(yùn)費(fèi)3200元。 （2）7月外購(gòu)生產(chǎn)用材料，價(jià)款為50000元。支付運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅90元（有運(yùn)費(fèi)發(fā)票）。 （3）8月銷(xiāo)售免稅藥品一批，價(jià)款為150000元（不含稅），動(dòng)用之前外購(gòu)原料成本28000元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用藥品的運(yùn)費(fèi)700元，增值稅63元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （4）8月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品1000000元（不含稅）。 （5）8月外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)加工費(fèi)取得專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款340元。 要求:計(jì)算該藥廠7月、8月增值稅稅額。

7月份 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（20000+3200）/1.13*13%=2669.03 進(jìn)項(xiàng)稅額=50000*13%+90=6590 應(yīng)交增值稅=2669.03-6590=-3920.97（不用交稅，留抵）

8月份 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=28000*13%+63=3703 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000000*13%=130000 進(jìn)項(xiàng)稅額=5000+340=5340 應(yīng)交增值稅=130000+3703-5340-3920.97=124442.03

某公司為一般納稅人，專(zhuān)門(mén)從事認(rèn)證服務(wù)。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款90萬(wàn)元，另外取得獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)10.6萬(wàn)元（含稅）。 （2）18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款21.25萬(wàn)元。 （3）20日，接受本市其他單位的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款5萬(wàn)元。 （4）25日，接受某運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1.1萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該公司5月的增值稅應(yīng)納稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額：90*6%+10.6/1.06*6%=6 進(jìn)項(xiàng)稅額=21.25*13%+5*6%+1.1*9%=3.16 應(yīng)交增值稅=6-3.16=2.84

某一般納稅人2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)原材料100噸（1噸=1000千克），支付價(jià)款（不含稅）32000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用1200元（不含稅）。原材料的購(gòu)買(mǎi)和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2）外購(gòu)生產(chǎn)用輔助材料50噸，支付價(jià)款30000元，并取得專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月用于企業(yè)基建過(guò)程10噸。 （3）進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格9萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%。 （4）銷(xiāo)售外購(gòu)的原材料30噸，取得不含稅銷(xiāo)售收入10000元。 （5）銷(xiāo)售產(chǎn)品500件，每件銷(xiāo)售為價(jià)稅合計(jì)300元，用自備汽車(chē)運(yùn)輸，從買(mǎi)方收取運(yùn)輸費(fèi)10000元。 （6）用上述產(chǎn)品300件發(fā)放職工福利。 要求：根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)6月的增值稅應(yīng)納稅額。

你好！ 進(jìn)項(xiàng)稅額=32000*13%+1200*9%+30000*13%+90000*1.2*13%=22208 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10000*13%+（500*300+10000）/1.13*13%+300*300/1.13*13%=30061.06 應(yīng)交增值稅=30061.06-22208=7853.06

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