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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，吸收合并的賬務(wù)處理，借方做固定資產(chǎn)的原值還是凈值呢？
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同一控制下的吸收合并是以?xún)糁等胭~的，也就是借方增加固定資產(chǎn)，貸方增加累計(jì)折舊
2022 03/19 12:02
84785011 
2022 03/19 12:09
那我做固定資產(chǎn)直接做借方固定資產(chǎn)凈值不可以么？不用做累計(jì)折舊了？
小默老師 
2022 03/19 12:10
嗯嗯，是可以的，同學(xué)
84785011
2022 03/19 12:11
還有應(yīng)交稅費(fèi)底下的二級(jí)科目的進(jìn)項(xiàng)，銷(xiāo)項(xiàng)，轉(zhuǎn)出未交增值稅，減免稅這些呢？怎么做憑證呢？
小默老師
2022 03/19 12:13
月末將應(yīng)交增值稅余額結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅
84785011
2022 03/19 12:16
不是的，老師，我現(xiàn)在吸收合并，應(yīng)交稅費(fèi)是-17000元，但是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目是：應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅有600W，轉(zhuǎn)出未交增值稅也有6000元，減免稅2220元，銷(xiāo)項(xiàng)稅也有660W，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出9000多，那我這邊憑證怎么做到合并新公司？分錄怎么做？
小默老師
2022 03/19 12:21
未交增值稅有數(shù)嗎
小默老師
2022 03/19 12:22
應(yīng)交增值稅余額840嗎
84785011
2022 03/19 12:33
沒(méi)有數(shù)，都交了，最終應(yīng)交稅費(fèi)是-17000，我的數(shù)是大概數(shù)
84785011
2022 03/19 12:37
老師，還想咨詢(xún)下，吸收合并下的固定資產(chǎn)到新公司做折舊是按照固定資產(chǎn)凈值，當(dāng)成新設(shè)備折舊還是按照固定資產(chǎn)原值繼續(xù)折舊？
小默老師
2022 03/19 12:56
建議按照固定資產(chǎn)凈值和剩余年限折舊
小默老師
2022 03/19 12:57
增值稅沒(méi)有數(shù)，那就按照其他的稅種記入新公司的應(yīng)交稅費(fèi)下
84785011
2022 03/19 14:02
好的，那老師，吸收合并的原公司利潤(rùn)表要合并過(guò)來(lái)么？
84785011
2022 03/19 14:12
老師，吸收合并的分錄怎么做呢？
84785011
2022 03/19 14:15
我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注銷(xiāo)的時(shí)候賬面的資產(chǎn)有400萬(wàn)，負(fù)債和所有者權(quán)益也有400萬(wàn)，注銷(xiāo)前沒(méi)有做相互抵消分錄可以么？
小默老師
2022 03/19 14:16
吸收合并
借：庫(kù)存現(xiàn)金
銀行存款
固定資產(chǎn)等
商譽(yù)(差額)
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)等
銀行存款等對(duì)價(jià)
小默老師
2022 03/19 14:16
不是同一控制下合并，利潤(rùn)表不需要合并的
小默老師
2022 03/19 14:17
把a(bǔ)公司資產(chǎn)和負(fù)債記入b公司
84785011
2022 03/19 14:31
吸收合并的賬務(wù)處理明白了，那同一控制下的這個(gè)概念是什么呢？我A公司和B公司法人一致，就是股東有點(diǎn)差異
84785011
2022 03/19 14:34
我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注銷(xiāo)的時(shí)候賬面的資產(chǎn)有400萬(wàn)，負(fù)債和所有者權(quán)益也有400萬(wàn)，注銷(xiāo)前A公司沒(méi)有做相互抵消分錄，也就是賬面上都有相應(yīng)的數(shù)值，不為0，可以么？
小默老師
2022 03/19 14:55
如果兩個(gè)公司最終控制人是一個(gè)就是同一控制
小默老師
2022 03/19 14:55
和法定代表人沒(méi)有關(guān)系
小默老師
2022 03/19 14:56
主要看股東之間有沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系
小默老師
2022 03/19 15:04
被合并企業(yè)要按各賬戶(hù)所有余額
借：負(fù)債、所有者權(quán)益
累計(jì)折舊等備抵科目科目
貸：資產(chǎn)科目
84785011
2022 03/19 17:25
那應(yīng)該就是同一控制人，但是被合并企業(yè)已經(jīng)稅務(wù)注銷(xiāo)，注銷(xiāo)的時(shí)候沒(méi)有做借：負(fù)債，貸：資產(chǎn)類(lèi)科目來(lái)清零，賬戶(hù)上還是有相應(yīng)數(shù)值的。有沒(méi)有關(guān)系呢？
小默老師
2022 03/19 17:31
如果已經(jīng)注銷(xiāo)了應(yīng)該沒(méi)有關(guān)系了
84785011
2022 03/19 17:31
那也就是吸收方的公司正常做借：資產(chǎn)類(lèi)科目，貸方：負(fù)債類(lèi)科目；被吸收放注銷(xiāo)了就不管了？
小默老師
2022 03/19 17:43
嗯，被吸收公司應(yīng)該是資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益對(duì)沖，余額為0
84785011
2022 03/19 17:52
但是它沒(méi)有對(duì)沖，金額還是掛著，不會(huì)有影響吧？
小默老師
2022 03/19 18:01
不會(huì)影響合并公司
84785011
2022 03/19 19:13
好的，謝謝老師
小默老師
2022 03/19 19:14
不客氣的，感謝對(duì)我回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)
小默老師
2022 03/19 19:16
如果可以，最好是把被合并方期末余額對(duì)沖，這樣資產(chǎn)負(fù)債表余額為0，真實(shí)反映企業(yè)狀況
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