問(wèn)題已解決

[簡(jiǎn)答題]【練習(xí)】直接法 甲公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元; (2)稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，合同違約金支出20萬(wàn)元; (3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。 請(qǐng)用直接法計(jì)算2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/22 11:34
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小默老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)，稍等發(fā)給你
2022 03/22 11:48
小默老師
2022 03/22 14:19
業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元，扣除限額為70*60%=42和5000*0.005=25的較小者，因此可扣除25
小默老師
2022 03/22 14:22
應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-20-25-3500=1775 應(yīng)交所得稅=1775*25%=443.75
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