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】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，其適用的增值稅稅率為13%（設備）、6%（商標權）、9%（不動產(chǎn)）。假定甲公司與乙公司進行的資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，公允價值不能可靠計量；相關資產(chǎn)在交換前后用途不變；稅務局核定的計稅基礎等于其賬面價值，甲公司、乙公司已
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2022 03/24 17:10
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甲公司用設備交換乙公司的存貨，甲公司換出設備的賬面價值為60萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅率為9%；乙公司換出存貨的賬面余額為120萬元，公允價值為110萬元，增值稅稅率為13%。此交易具備商業(yè)實質(zhì)，且公允價值能夠可靠計量，雙方交換后維持資產(chǎn)原使用狀態(tài)，由甲公司支付2萬元補價給乙公司,分錄怎么做
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計算分析題甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,其適用的增值稅稅率為13%(設備)、6(商標
權)、9%(不動產(chǎn)),假定甲公司與乙公司進行的資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì),公允價值不能可靠計量:相
關資產(chǎn)在交換前后用途不變:稅務局核定的計稅基礎等于其賬面價值,甲公司、乙公司已經(jīng)分別開出增值稅
專用發(fā)票。詳細資料如下:
(1)甲公司換出:
①設備:原值為1200萬元,已計提折舊750萬元,稅務局核定的增值稅銷項稅額為58.5萬
商標權:初始成本450萬元,累計攤銷額270萬元,稅務局核定的增值稅銷項稅額10.8萬
③換出資產(chǎn)的賬面價值合計為630萬元
乙公司換出
D在建工程:已發(fā)生的成本為525萬元,稅務局核定的增值稅銷項稅額為47.25萬元。
②長期股權投資:賬面余額為150萬元,未計提減值準備
③換出資產(chǎn)的賬面價值合計為675萬元。
(3)雙方商定以賬面價值為基礎,乙公司收取銀行存款45萬元
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甲公司以一項長期股權投資與乙公司交換一臺設備和-項無形資產(chǎn)，甲公司的長期股權投資賬面余額為250萬元，計提減值準備30萬元，公允價值為190萬元。乙公司的設備原價為80萬元，累計折舊40萬元，公允價值為50萬元，增值稅稅率為13%;無形資產(chǎn)賬面價值為170萬元，公允價值為150萬元，增值稅稅率為6%,甲公司支付給乙公司補價10萬元。乙公司發(fā)生固定資產(chǎn)清理費用5萬元。假設該項交換具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)和換入資產(chǎn)的公允價值均能夠可靠計量。交易不具有商業(yè)實質(zhì)，編制甲公司相關的分錄：
1.借5個分錄，貸2個
2.借4個分錄，貸2個
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甲公司以專利技術換入乙公司的發(fā)明。換出專利技術的賬面余額為120萬元，公允價值110萬元；換入發(fā)明的賬面成本為140萬元，公允價值為110萬元。甲公司另支付運雜費1萬元（假設運雜費不抵扣增值稅）。假設甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%，該交換具有商業(yè)實質(zhì)，公允價值能可靠計量。要求：編制甲公司和乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務的會計處理。
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甲公司以專利技術換入乙公司的發(fā)明。換出專利技術的賬面余額為120 萬元，換入發(fā)明的賬面成本為 140.萬元。甲公司支付補價 10萬元給乙公司，同時甲公司另支付運雜費1萬元(假設運雜費不抵扣增值稅)。假設甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%，該交換不具有商業(yè)實質(zhì)，公允價值均不能可靠計量。
要求:分別作出甲公司和乙公司相關業(yè)務的會計處理。
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