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(一)、影響利潤表項目的事項的抵銷分錄如下： 借：年初未分配利潤 貸：盈余公積(對以前提取的盈余公積抵銷) 固定資產(chǎn)原價(對以前固定資產(chǎn)原價中虛增集團(tuán)利潤抵銷) 主營業(yè)務(wù)成本(如果以前存貨在本年全部未售出，應(yīng)貸：存貨) 無形資產(chǎn)(對以前無形資產(chǎn)中虛增集團(tuán)利潤抵銷) 營業(yè)外收人(對固定資產(chǎn)退出集團(tuán)時原未實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)為已實現(xiàn)利潤的抵銷) 借：累計折舊(對以前多提折舊的抵銷) 壞賬準(zhǔn)備(對以前多提壞賬的抵銷) 營業(yè)外收人(對以前集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的凈收益的抵銷) 存貨跌價準(zhǔn)備(對以前固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程計提的減值準(zhǔn)備抵銷) 貸：年初未分配利潤 (二)、影響資產(chǎn)負(fù)債表及利潤分配表項目的事項抵銷(按本期累計余額抵銷) 借：應(yīng)付(票據(jù))賬款 貸：應(yīng)收(票據(jù))賬款 借：應(yīng)付債券 合并價差(或貸) 貸：長期債權(quán)投資 借：應(yīng)付利息(股利) 貸：應(yīng)收利息(股利) 借：其他應(yīng)付款 貸：其他應(yīng)收款