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即征即退的增值稅有公式還是？加減法？

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/24 19:20
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易 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
您好，舉例說(shuō)明:增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。例如：某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)材料用于軟件產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額3萬(wàn)元。則該軟件生產(chǎn)企業(yè)即征即退的增值稅為應(yīng)納增值稅=200×13%-3=23（萬(wàn)元）稅負(fù)率=23/200×100%=11.5%應(yīng)退增值稅=23-200×3%=17
2022 03/24 19:47
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