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出租設(shè)備，租賃期6個(gè)月，月租金22600每月每臺(tái)，當(dāng)月一次性預(yù)收5臺(tái)租金含稅678000元，當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/25 11:15
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件1第四十五條規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 所以收到678000應(yīng)該全部計(jì)算銷項(xiàng)稅額＝678000/1.13*13% 您參考下
2022 03/25 11:25
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