問(wèn)題已解決

15. 2021年10月初，甲公司向金融企業(yè)借人流動(dòng)資金900萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為6%：向非炎聯(lián) 企業(yè)乙公司借人同類(lèi)借款1 800萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為12%。已知金融企業(yè)同期同類(lèi)岱數(shù) 年利率為6%。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)子扣除的利息費(fèi)用的下列算 中，正確的是( ) A. 1 800 X 12% ÷ 12 X3 B900 X6% ÷ 12 X3+ 1 800 X 12% ÷ 12 X3 C. 900 X6% ÷ 12X3 D.1900 X6% ÷ 12X3+ 1 800 X6% ÷ 12X3 老師 這道題為什么選D 我選的是B

84784987| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/25 16:58
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 向非炎聯(lián) 企業(yè)乙公司借人同類(lèi)借款1 800萬(wàn)元——不超過(guò)金融企業(yè) 同期同類(lèi)貸款利率部分的利息費(fèi)用可以在稅前扣除，超過(guò)部分不能扣除；所以在選擇利率時(shí)要選擇6%
2022 03/25 17:00
84784987
2022 03/25 17:02
在哪里看超沒(méi)超過(guò) 我也沒(méi)看見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)呢
立紅老師
2022 03/25 17:04
同學(xué)你好 ?2021年10月初，甲公司向金融企業(yè)借人流動(dòng)資金900萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為6%：向非炎聯(lián) 企業(yè)乙公司借人同類(lèi)借款1 800萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為12%——金融企業(yè) 同期同類(lèi)貸款利率是6%，向乙公司借款利率是12%，超過(guò)6%
84784987
2022 03/25 17:06
什么情況下是需要??12%呢
立紅老師
2022 03/25 17:07
同學(xué)你好，會(huì)計(jì)實(shí)際做賬按12%計(jì)算利息費(fèi)用；
84784987
2022 03/25 17:09
這是考慮稅法口徑嗎
立紅老師
2022 03/25 17:10
同學(xué)你好，這是考慮稅法口徑嗎——是的；這個(gè)題 是計(jì)入所得稅前允許扣除的利息費(fèi)用，要按稅法的口徑計(jì)算? 什么情況下是需要??12%呢——會(huì)計(jì)實(shí)際做賬按12%計(jì)算利息費(fèi)用或者金融企業(yè)同期貸款利率大于等于12%的時(shí)候?
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