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北京嘉和貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%。春節(jié)期間為促銷商品，給予客戶以下優(yōu)惠:凡- -次性購買其產(chǎn)品達(dá)到50萬元以上的(不含增值稅),給予價(jià)格10%的折扣。在促銷期間，北京黎明實(shí)業(yè)有限公司一次性購入200萬元(不含稅)的產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。在開票給客戶時(shí)，欲采用幾種方案: 方案一未將銷售額和折扣額在同一-張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，僅在發(fā)票的“備注" 欄注明折扣額。 方案二:將銷售額和折扣額在同- -張發(fā)票的“金額” 欄中分別注明。 思考:僅從節(jié)稅的角度出發(fā)且只考慮增值稅，該公司應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案? (注: 計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

84784986| 提問時(shí)間：2022 03/28 21:03
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！方案一不給扣除折扣 方案二給扣除折扣
2022 03/28 21:08
蔣飛老師
2022 03/28 21:11
方案一 應(yīng)交增值稅=200*13%-20=6 方案二 應(yīng)交增值稅=200*（1-10%）*13%-20=3.4（選擇方案二）
蔣飛老師
2022 03/28 21:17
《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知，規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額?！?/div>
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