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同學你好，增值稅那里有點問題，增值稅應(yīng)該是先結(jié)轉(zhuǎn)然后再繳納。　 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　　3、根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時： 　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 　　　　貸：銀行存款