問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)公司對(duì)外投資核算長(zhǎng)投時(shí)，被投資單位2021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)后，我們投資方賬上要確認(rèn)借： 長(zhǎng)投-損益調(diào)整 貸：投資收益，這個(gè)分錄一般是在2021.12月末做還是在2022.1月做??？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/30 14:32
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林夕老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)： 這個(gè)分錄根據(jù)時(shí)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)做在2021年12月31日。（視為2021年投資獲得的收益，權(quán)責(zé)發(fā)生制也可以判斷出來(lái)屬于2021年。）
2022 03/30 14:38
84785015
2022 03/30 15:00
比如A對(duì)外投資B，花了1個(gè)億，占B30%，21年底B實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)，A賬上確認(rèn) 借：長(zhǎng)投-損益調(diào)整-300萬(wàn) 貸：投資收益300萬(wàn)，22年B實(shí)現(xiàn)支付現(xiàn)金股利180萬(wàn)，A賬上做：借：應(yīng)收賬款 180萬(wàn) 貸：長(zhǎng)投-損益調(diào)整180萬(wàn).22.10月A把長(zhǎng)投賣了，賣了1.5個(gè)億，這個(gè)時(shí)候確認(rèn)投資收益是1個(gè)億-1個(gè)億成本-180萬(wàn)嗎？
林夕老師
2022 03/30 15:09
你好同學(xué)： 不是的。正確的是： 投資收益=1.5億-（1億+300萬(wàn)-180萬(wàn)） 描述中的B公司應(yīng)該是分配現(xiàn)金股利600萬(wàn)元，這樣A公司實(shí)際收到的就是600*30%=180萬(wàn)元現(xiàn)金股利
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