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甲公司2021年會計利潤為3000萬元。取得銷售收入1萬萬元。其他收入兩千萬元。發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費2500萬元。已知甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除標準一般企業(yè)不超過銷售收入的15%?；瘖y品企業(yè)不超過銷售收入的30%，煙草企業(yè)不得扣除。假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2021年應(yīng)繳納所得稅的下列說法中錯誤的有a。如甲公司為化妝品銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。則應(yīng)納稅額為3000×25%的750，第如甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。這題的答案是bcd AA的廣告業(yè)務(wù)宣傳費是3600萬。為什么不扣？謝謝！

84785001| 提問時間：2022 04/03 17:27
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師
同學，你好 1.銷售化妝品收入12000萬元，廣宣費扣除限額12000*30%=3600＞2500，所以廣宣費無需調(diào)整 2.應(yīng)納稅所得額=會計利潤=3000 3.企業(yè)所得稅=3000*25%=750
2022 04/03 17:30
文靜老師
2022 04/03 17:31
實際發(fā)生額2500，不是3600，3600只是限額
84785001
2022 04/03 17:34
發(fā)生2500沒超過3600 那不是-2500？ （3000-2500）*25% 題目不是說了化妝品企業(yè)不超過銷售收入的30% 沒超啊
文靜老師
2022 04/03 17:35
3000會計利潤是減去2500之后的
84785001
2022 04/03 17:44
B如果甲公司為白酒制造企業(yè)。則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。C如果甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750，D如果甲公司為煙草企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。 哦 哦 對 那BC是怎么回事呢 1800萬也沒超?。?/div>
文靜老師
2022 04/03 20:59
B如果甲公司為白酒制造企業(yè)。則應(yīng)納稅額為3000×25%=750。C如果甲公司為汽車銷售企業(yè)，則應(yīng)納稅額為3000×25%=750，這兩類企業(yè)的廣宣費扣除限額為12000*15%=1800，實際發(fā)生廣宣費2500，超過扣除限額1800。 所以應(yīng)納稅所得額=會計利潤3000? 2500-1800=3700 應(yīng)納稅額=3700*25%=3700*0.25=925
文靜老師
2022 04/03 20:59
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