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紅霞公司為增值稅一般納稅人,原材料按實際成本計價,增值17%,該企業(yè)發(fā)生有關(guān)稅金業(yè)務(wù)如下:1購入免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(L材料)一批,以銀行存款支付價款66000元,材料驗收入庫。假設(shè)該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的增值稅率為10%。2.從H公司購入丙材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明:價款400000元,增值稅68000元。材料尚未運達,款項暫欠。3.銷售甲產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票注明價款2000000元,增值稅340000元?？铐椉菏沾驺y行。4.計算本月應(yīng)交未交增值稅。5計提本月應(yīng)交城建稅(假設(shè)城建稅稅率為7%,教育費附加率為3%)6.次月初,將上月應(yīng)交的各項稅金一并交清。要求:根據(jù)以上資料,編制會計分錄。
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1借原材料59400
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額6600
貸銀行存款66000
2022 04/08 08:38
暖暖老師 
2022 04/08 08:38
2借在途物資400000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額68000
貸應(yīng)付賬款468000
暖暖老師
2022 04/08 08:39
3借銀行存款2340000
貸主營業(yè)務(wù)收入2000000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅340000
暖暖老師
2022 04/08 08:40
4贏家增值稅的計算是
340000-68000-6600=265400
暖暖老師
2022 04/08 08:41
5借稅金及附加26540
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅18578
-應(yīng)交教育費附加7962
暖暖老師
2022 04/08 08:41
6借應(yīng)交稅費-未交增值稅265400
-應(yīng)交城建稅18578
-應(yīng)交教育費附加7962
貸銀行存款291940
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