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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，麻煩老師了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
收到，老師先看下截圖內(nèi)容。
2022 04/08 18:53
84784956 
2022 04/08 19:27
好的老師
文文老師 
2022 04/08 20:38
好的，涉及到新準(zhǔn)則，老師需要學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)，明天上班后再回復(fù)
84784956
2022 04/08 20:56
好的太麻煩老師了
文文老師
2022 04/09 09:05
老師已經(jīng)在整理了，請(qǐng)耐心等待。
文文老師
2022 04/09 09:25
事項(xiàng)一
屬于按時(shí)段確認(rèn)收入
文文老師
2022 04/09 09:25
借：銀行存款 15
貸：合同資產(chǎn) 15
文文老師
2022 04/09 09:26
期限6個(gè)月，總價(jià)30萬(wàn)元，每月確認(rèn)收入=30/6=5萬(wàn)元
文文老師
2022 04/09 09:27
借：合同資產(chǎn) 5
貸：其他業(yè)務(wù)收入 5
文文老師
2022 04/09 09:27
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3
貸：應(yīng)付職工薪酬 3
文文老師
2022 04/09 09:27
因?yàn)轭}目說(shuō)明不考慮相關(guān)稅費(fèi)，故該事項(xiàng)均沒(méi)有增值稅等稅費(fèi)。
文文老師
2022 04/09 09:29
事項(xiàng)二?
商業(yè)折扣后商品總售價(jià)=100萬(wàn)*（1-10%）=90萬(wàn)元
文文老師
2022 04/09 09:30
對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅=90萬(wàn)*13%=11.7萬(wàn)元
文文老師
2022 04/09 09:32
20天內(nèi)付款的概率為85%，則現(xiàn)金折扣=90萬(wàn)*1%=0.9萬(wàn)元
沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
文文老師
2022 04/09 09:33
借：應(yīng)收賬款 100.8
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 89.1
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 11.7
文文老師
2022 04/09 09:34
注意：題目說(shuō)明計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)，不考慮增值稅。
文文老師
2022 04/09 09:35
另外，所有分錄的單位均是萬(wàn)元。
文文老師
2022 04/09 09:36
事項(xiàng)三
15日發(fā)出商品時(shí)
借：發(fā)出商品 70
貸：庫(kù)存商品 70
文文老師
2022 04/09 09:41
更正下發(fā)出商品的分錄
借：委托代銷(xiāo)商品 70
貸：庫(kù)存商品 70
文文老師
2022 04/09 09:42
收到代銷(xiāo)清單時(shí)
借：應(yīng)收賬款? 56.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6.5
文文老師
2022 04/09 09:43
收取的手續(xù)費(fèi)金額=50萬(wàn)*10%=5萬(wàn)
文文老師
2022 04/09 09:44
手續(xù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅=5萬(wàn)*6%=0.3萬(wàn)元
文文老師
2022 04/09 09:45
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 0.3
貸：應(yīng)收賬款 5.3
文文老師
2022 04/09 09:46
代銷(xiāo)商品50件結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35
貸：委托代銷(xiāo)商品 35
文文老師
2022 04/09 09:48
事項(xiàng)四?
A商品占合同價(jià)款金額=10000/（10000+50000）*54000=9000元
文文老師
2022 04/09 09:48
B商品占合同價(jià)款金額=50000/（10000+50000）*54000=45000元=4.5萬(wàn)元
文文老師
2022 04/09 09:52
A產(chǎn)品合同簽訂日交付，即當(dāng)月20日交付
應(yīng)確認(rèn)收入0.9萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)增值稅=0.9*13%=0.117萬(wàn)元
文文老師
2022 04/09 09:52
借：合同資產(chǎn) 1.017
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 0.9
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 0.117
文文老師
2022 04/09 09:54
A商品結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.6
貸：庫(kù)存商品 0.6
文文老師
2022 04/09 09:55
B商品沒(méi)有交付，不確認(rèn)收入與合同資產(chǎn)。
文文老師
2022 04/09 09:56
以上解析完畢。供參考。
文文老師
2022 04/09 09:57
對(duì)新收入準(zhǔn)則，老師把握得也不是很好，也很少看到相關(guān)案例，故有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)提出，共同探討，共同進(jìn)步。
84784956
2022 04/09 09:57
講解很詳細(xì) 謝謝老師了
文文老師
2022 04/09 09:58
不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)！
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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