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北京正明電器有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。本月決定購買原材料塑料米用于生產(chǎn)空調(diào)扇，該空調(diào)扇含稅銷售額為1808元，其他相關(guān)費(fèi)用為180元。公司以稅后利潤最大化為目標(biāo)。公司企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。現(xiàn)有以下三種方案可供選擇： 方案一：從一般納稅人北京富光工貿(mào)有限公司購買，含稅價(jià)格為1130元，可取得由北京富光工貿(mào)有限公司開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。 方案二：從小規(guī)模納稅人北京琳瑯貿(mào)易有限公司購買，含稅價(jià)格為927元，只能取得由北京琳瑯貿(mào)易有限公司開具的稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。 方案三：從小規(guī)模納稅人北京寶利貿(mào)易有限公司購買，含稅價(jià)格為978.5元，可以取得由北京寶利貿(mào)易有限公司開具的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。
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2022 04/10 17:04
84784984 
2022 04/10 17:07
問方案的：銷售收入 購貨成本 銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)納增值稅 附加稅費(fèi) 其他相關(guān)費(fèi)用 利潤 企業(yè)所得稅 稅后利潤各是多少
84784984
2022 04/10 17:07
謝謝老師
文文老師 
2022 04/10 17:21
好的，請耐心等待，老師需要時(shí)間整理思路與計(jì)算。
文文老師
2022 04/10 17:56
方案一
一般納稅人購入取得專票
文文老師
2022 04/10 17:57
則 主營業(yè)務(wù)收入=1808/（1+13%）=1600元
文文老師
2022 04/10 17:57
主營業(yè)務(wù)成本金額=1130/（1+13%）=1000元
文文老師
2022 04/10 17:57
銷售收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額=1300*13%=208元
文文老師
2022 04/10 17:58
購入取得專票對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000*13%=130元
文文老師
2022 04/10 17:59
應(yīng)交增值稅稅額=208-130=78元
文文老師
2022 04/10 17:59
城建稅等附加稅費(fèi)=78*（7%+3%）=7.8元。
文文老師
2022 04/10 18:00
銷售空調(diào)扇其他相關(guān)費(fèi)用=180元
文文老師
2022 04/10 18:02
銷售空調(diào)扇利潤總額=1600-1000-7.8-180=412.2元
文文老師
2022 04/10 18:03
應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額=412.2*25%=103.05元
文文老師
2022 04/10 18:03
稅后凈利潤金額=412.2-103.05=309.15元
文文老師
2022 04/10 18:04
方案二，從小規(guī)模購入，取得普票
文文老師
2022 04/10 18:04
其?主營業(yè)務(wù)收入=1808/（1+13%）=1600元
文文老師
2022 04/10 18:04
主營業(yè)務(wù)成本金額=927元
文文老師
2022 04/10 18:05
銷售收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額=1300*13%=208元
文文老師
2022 04/10 18:04
購入取得普票對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額=0元
文文老師
2022 04/10 18:05
應(yīng)交增值稅稅額=208-0=208元
文文老師
2022 04/10 18:05
城建稅等附加稅費(fèi)=208*（7%+3%）=20.8元
文文老師
2022 04/10 18:05
銷售空調(diào)扇其他相關(guān)費(fèi)用=180元
文文老師
2022 04/10 18:06
銷售空調(diào)扇利潤總額=1600-927-20.8-180=472.2元
文文老師
2022 04/10 18:07
應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額=472.2*25%=118.05元
文文老師
2022 04/10 18:07
稅后凈利潤金額=472.2-118.05=354.15元
文文老師
2022 04/10 18:08
方案三，從小規(guī)模購入，取得專票
文文老師
2022 04/10 18:08
其?主營業(yè)務(wù)收入=1808/（1+13%）=1600元
文文老師
2022 04/10 18:08
主營業(yè)務(wù)成本金額=978.5/（1+3%）=950元
文文老師
2022 04/10 18:08
銷售收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額=1300*13%=208元
文文老師
2022 04/10 18:09
購入取得普票對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額=950*3%=28.5元
文文老師
2022 04/10 18:09
應(yīng)交增值稅稅額=208-28.5=179.5元
文文老師
2022 04/10 18:10
城建稅等附加稅費(fèi)=179.5*（7%+3%）=17.95元
文文老師
2022 04/10 18:10
銷售空調(diào)扇其他相關(guān)費(fèi)用=180元
文文老師
2022 04/10 18:10
銷售空調(diào)扇利潤總額=1600-950-17.95-180=452.05元
文文老師
2022 04/10 18:11
應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額=452.05*25%=113.01元
文文老師
2022 04/10 18:11
稅后凈利潤金額=452.05-113.02=339.03元
文文老師
2022 04/10 18:14
綜合，從稅后凈利潤看，方案二最大，為354.15元
文文老師
2022 04/10 18:14
從應(yīng)交增值稅看，方案一最少，為78元
文文老師
2022 04/10 18:15
從稅后凈利潤-應(yīng)交增值稅 看，方案一金額最大，為309.15-78=231.15元
文文老師
2022 04/10 18:15
綜合分析，應(yīng)選擇方案一。
文文老師
2022 04/11 16:28
若對回復(fù)滿意，請五星好評！
文文老師
2022 04/11 16:28
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文文老師
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文文老師
2022 04/11 16:28
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2022 04/11 16:28
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