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.甲自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的自行車(chē)出廠不含稅單價(jià)為300元,本年11月留抵稅額為4000元。本年12月情況如下(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售1000輛自行車(chē),該批車(chē)全發(fā)出,百貨大樓當(dāng)月在雙方約定的期限內(nèi)付清貨款后,廠家給予了不含稅價(jià)格8%的現(xiàn)金折扣。該批自行發(fā)出時(shí),其控制權(quán)由甲自行車(chē)廠轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)匕儇洿髽恰?2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛自行車(chē)(款項(xiàng)未收),并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)9810元(含稅)收到的增值稅用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)9000元、增值稅額810元。該批自行車(chē)已經(jīng)發(fā)出,且在發(fā)出時(shí),其控制權(quán)由甲自行車(chē)廠轉(zhuǎn)移給外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)。(3)銷(xiāo)售本廣自用8年的小轎車(chē)一輛,該固定資產(chǎn)原價(jià)20000元,累計(jì)提折舊50000元,現(xiàn)對(duì)外售價(jià)120000元(含稅),向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。甲自行車(chē)廠同時(shí)承擔(dān)銷(xiāo)售小轎車(chē)運(yùn)費(fèi)1090元,取得増值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元、增值稅額90元(4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元,逾期仍未收回的包裝物押金60000元甲自行車(chē)廠沒(méi)收包裝物押金,表明該包裝物的控制權(quán)由甲自行車(chē)廠轉(zhuǎn)移給客戶