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老師，請問預收半年房租3萬，一次性開票6萬，怎么做分錄和分攤呢？不分攤可以嗎？

84784963| 提問時間：2022 04/14 12:55
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
借銀行存款貸預收帳款，應交稅費，應交增值稅銷項，按月確認收入就可以的， 你不分攤可以的。
2022 04/14 12:58
84784963
2022 04/14 13:02
借：銀行存款30000，貸：預收賬款29000 應交增值稅1000 ？那開票了6萬怎么做賬？
郭老師
2022 04/14 13:03
借銀行存款3萬，應收賬款3萬， 貸主營業(yè)務收入 應交稅費、應交增值稅銷項。
84784963
2022 04/14 13:04
那按月攤銷怎么做分錄？
郭老師
2022 04/14 13:06
借銀行存款3萬， 應收賬款3萬 貸，預收帳款 應交稅費應交增值稅， 借預收賬款貸主營業(yè)務收入，每個月做這個。
84784963
2022 04/14 13:09
每個月確認收入做這一步就好了吧？借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入？這個預收和收入是不含增值稅的吧？
郭老師
2022 04/14 13:11
對的是的是的是的。
84784963
2022 04/14 13:11
好的，謝謝老師
84784963
2022 04/14 13:15
現(xiàn)在小規(guī)模免增值稅，這個應交增值稅二級科目是不是(未交增值稅)？
郭老師
2022 04/14 13:15
不用客氣，工作愉快。
84784963
2022 04/14 13:18
預收賬款是6萬減去增值稅后的金額嗎？那這樣與實際預收的不一致?。?/div>
郭老師
2022 04/14 13:20
6萬除以1.05/2這個是預售賬款的。 應交稅費等于6萬除以1.05乘以5%
郭老師
2022 04/14 13:20
小規(guī)模的5%的季度45萬，普通發(fā)票可以免增值稅。
84784963
2022 04/14 13:23
按老師你說的這樣，借貸不平衡啊
郭老師
2022 04/14 13:25
你好， 借銀行存款3萬 應收賬款3萬 貸預收賬款6/1.05 應交稅費6/1.05*5%
84784963
2022 04/14 13:25
借：銀行存款3萬 應收賬款3萬 貸：預收帳款28571.43 應交稅費(未交增值稅)2857.14 這樣借方6萬，貸方31428.57
84784963
2022 04/14 13:26
借銀行存款3萬 應收賬款3萬 貸預收賬款6/1.05 應交稅費6/1.05*5% 這樣預收的就不是3萬是6萬了
郭老師
2022 04/14 13:27
對的是的，應收賬款是6萬，不含稅的。
84784963
2022 04/14 13:33
好的，是否理解為就是按開票金額確認收入的，無論收到3萬還是6萬，利潤是相同的
郭老師
2022 04/14 13:36
對的是的，是這么理解的。
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