問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售洗衣機(jī)。 （1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為50萬(wàn)元，增值稅為6.5萬(wàn)元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元，增值稅為0.18萬(wàn)元。 （2）接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。 （3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為6萬(wàn)元，增值稅為0.78萬(wàn)元。 （4）銷(xiāo)售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元。 （5）采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元。 （6）因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料全部毀損，該批原材料的采購(gòu)成本為10萬(wàn)元（進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。 綜上所述：求甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅。 為什么答案是當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+13+1881÷10000-1.3=18.39(萬(wàn)元)；為什么要除于一萬(wàn)，這一萬(wàn)是怎么來(lái)？

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/17 13:17
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，是把1881元換成萬(wàn)元為單位，所以除10000.
2022 04/17 13:19
84784997
2022 04/17 13:31
老師我還是沒(méi)明白，這個(gè)換算是怎么換算的？
張壹老師
2022 04/17 13:34
就是把元換算為萬(wàn)元為單位，就除10000
84784997
2022 04/17 13:36
為什么1881要換算呢
84784997
2022 04/17 13:38
(3)購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)共計(jì)21800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。 ②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%。 ③.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進(jìn)項(xiàng)稅額三要面金額-(1+3%)×3%。因此，甲公司本月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅顧三21800-(1+9%)×9%+(3090-309)÷(1+3%)×3%=1881(元)。這個(gè)1881為什么要換算呢？
張壹老師
2022 04/17 13:41
你好，這個(gè)是計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅，是元為單位，你其他的進(jìn)項(xiàng)稅是萬(wàn)元為單位，那相加都要換成相同的萬(wàn)元單位哈。所以要/10000
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