问题已解决
甲制藥廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2019年6月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下; (1)購進降壓藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元,支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。 (2)購進免稅藥原料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元;支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。 (3)銷售降壓藥600箱,取得含稅價款678萬元,沒收逾期未退還包裝箱押金22.6萬元。 (4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用,成本4.68萬元/箱,無同類藥品銷售價格。 (5)銷售降糖藥500箱,其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱,50箱不含增值稅單價1.6萬元/箱。已知:降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%,成本利潤為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求:計算該藥廠當月應(yīng)繳納的增值稅
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同學(xué)你好,計算如下:
業(yè)務(wù)1可以抵扣進項稅是85+1.32=86.32
業(yè)務(wù)2免稅,進項稅不得抵扣
業(yè)務(wù)3銷項稅的計算是678/1.13*13%+22.6/1.13*135=78+2.6=80.6
業(yè)務(wù)4銷項稅的計算是4.68*(1+10%)*13%=0.67
業(yè)務(wù)5銷項稅的計算是(450*1.5+50*1.6)*13%=98.15
應(yīng)繳納的增值稅=98.15+0.67+80.6-86.32=93.1
2022 04/17 19:52
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