問(wèn)題已解決

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年12月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額500萬(wàn)元向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)材料和銷(xiāo)售貨物過(guò)程中取得的貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/17 19:31
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的農(nóng)機(jī)免征增值稅，生產(chǎn)農(nóng)機(jī)的環(huán)節(jié)不免征增值稅。 例如：外購(gòu)農(nóng)機(jī)之后再銷(xiāo)售可以免征增值稅；農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)不適用增值稅免征政策。 注：農(nóng)機(jī)零部件不享受該優(yōu)惠。 政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2001]113號(hào)）第一條第4點(diǎn)。
2022 04/17 19:45
蔣飛老師
2022 04/17 19:50
1、銷(xiāo)項(xiàng)稅，500*9%+90/1.13*0.13=55.35 2、進(jìn)項(xiàng)稅，50*13%+3*9%=6.77 3、應(yīng)交增值稅=55.35-6.77=48.58
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