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我家是房開(kāi)企業(yè) 付房源銷(xiāo)售代理費(fèi)傭金 匯算清繳用納稅調(diào)整嗎

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/19 10:03
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星河老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 你好， 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行新收入準(zhǔn)則后，銷(xiāo)售傭金在發(fā)生時(shí)計(jì)入“合同取得成本”科目，待確認(rèn)收入時(shí)攤銷(xiāo)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目。企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，處于預(yù)售階段的項(xiàng)目公司，在銷(xiāo)售傭金稅前扣除限額內(nèi)，當(dāng)期發(fā)生的計(jì)入“合同取得成本”科目的銷(xiāo)售傭金應(yīng)調(diào)整為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。
2022 04/19 10:07
84784984
2022 04/19 12:52
什么意思啊看不懂
星河老師
2022 04/19 13:17
同學(xué)， 可以扣除 但是有現(xiàn)額，明白嗎？ 其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第二十條規(guī)定，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
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