問(wèn)題已解決

B公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率13%。本期對(duì)外銷(xiāo)售一批商品，根據(jù)購(gòu)買(mǎi)單位的購(gòu)買(mǎi)量給予10%的商業(yè)折扣。該批商品價(jià)目表標(biāo)價(jià)總額為1 000 000元。B公司按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)稅款開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)又給予購(gòu)買(mǎi)方現(xiàn)金折扣標(biāo)準(zhǔn)2/10；1/20，N/30，按含增值稅的價(jià)款計(jì)算現(xiàn)金折扣。（該批商品的實(shí)際成本為600 000元）。B公司依據(jù)客戶(hù)以往付款情況的經(jīng)驗(yàn)及客戶(hù)顯示經(jīng)營(yíng)狀況，估計(jì)客戶(hù)很可能在10天內(nèi)結(jié)清全部款項(xiàng)。（1）請(qǐng)做出銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）如果客戶(hù)是在20天內(nèi)付款的，請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/20 18:27
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 新準(zhǔn)則要這樣寫(xiě)分錄了 （1）請(qǐng)做出銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款? ?882000+117000=999000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000*(1-0.1)*(1-0.02)=882000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1000000*(1-0.1)*0.13=117000 （2）如果客戶(hù)是在20天內(nèi)付款的，請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款? ?891000+117000=1008000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000*(1-0.1)*(1-0.01)=891000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1000000*(1-0.1)*0.13=117000
2022 04/20 18:34
84785031
2022 04/20 18:53
那個(gè)現(xiàn)金折扣不是說(shuō)含增值稅價(jià)款嗎
84785031
2022 04/20 18:54
還有第二問(wèn)不可以直接把多打折的現(xiàn)金折扣直接退回到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面嗎
bamboo老師
2022 04/20 18:56
請(qǐng)問(wèn)您是今年的新題還是以前的？
84785031
2022 04/20 18:56
應(yīng)該是今年的
bamboo老師
2022 04/20 18:59
（1）請(qǐng)做出銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款? ?879660+117000=996660 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000*(1-0.1)-(900000+117000)*0.02=879660 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1000000*(1-0.1)*0.13=117000 （2）如果客戶(hù)是在20天內(nèi)付款的，請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款? ?889830+117000=1006830 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000*(1-0.1)-(900000+117000)*0.01=889830 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1000000*(1-0.1)*0.13=117000
84785031
2022 04/20 19:10
所以第二問(wèn)不可以直接借：應(yīng)收賬款 889830-879660=10170 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?10170
bamboo老師
2022 04/20 19:13
您這個(gè)是增加應(yīng)收賬款跟主營(yíng)業(yè)務(wù)收入啊
84785031
2022 04/20 19:14
對(duì)啊 他20天內(nèi)付款 不就說(shuō)明之前多打了折扣 那主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款不都增加了嗎
bamboo老師
2022 04/20 19:16
您是根據(jù)1直接寫(xiě)的2分錄的分錄? 對(duì)吧
84785031
2022 04/20 19:18
對(duì)的 這樣可以嗎
bamboo老師
2022 04/20 19:19
最好不要這樣寫(xiě)分錄? 不太看的懂?? 2是單獨(dú)的一個(gè)小問(wèn)
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