00:10:00
問題已解決
某稅務師2021年2月對企業(yè)2020年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建領用的材料成本20000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2020年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，在產(chǎn)品科目余額是100000元，完工產(chǎn)品（庫存商品）科目余額500000元，當期的已銷售產(chǎn)品成本是400000元，基建工程尚未完工，假設該企業(yè)已經(jīng)結賬。要求： （1）按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額在相關環(huán)節(jié)分攤的分配率、分攤數(shù)額。 （2）做出跨年度賬務調(diào)整分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）劉某應向稅務機關申請代開增值稅發(fā)票。
（2）劉某應當按銷售服務繳納增值稅，同時根據(jù)繳納的增值稅繳納相應的城建稅及教育費附加、地方教育附加，并按勞務報酬所得預繳個人所得稅。
應繳納增值稅＝80000÷1.03×3％＝2330.10（元）
應繳納城建稅＝2330.10×7％/2＝81.55（元）
應繳納教育費附加和地方教育費附加＝2330.10×（3％＋2％）/2＝58.25（元）
應預繳個人所得稅＝（80000÷1.03－81.55－58.25）×（1－20％）×40％－7000＝17809.63（元）
（3）企業(yè)為個人代為負擔的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除，因為不具有相關性和合理性。
2022 04/27 22:01
閱讀 205
描述你的問題，直接向老師提問
521
意見反饋
