某石化廠為增值稅一般納稅義務(wù)人,2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù): 1.從國(guó)外進(jìn)口原油20 000噸,關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣4 500萬(wàn)元,關(guān)稅稅率5.5%,增值稅稅率13%; 2.本月開(kāi)采原油10 000噸,對(duì)外銷售6 000噸,取得含稅價(jià)款2 260萬(wàn)元,同時(shí)向?qū)Ψ绞杖⊙悠诟犊钯Y金占用費(fèi)2.26萬(wàn)元(含稅),包裝費(fèi)1.13(含稅),另外支付運(yùn)輸費(fèi)用10.9萬(wàn)元(含稅); 3.用開(kāi)采的原油4000噸,加工成汽油2300噸,全部賣出,銷售價(jià)款3000萬(wàn)元(1噸=1388升,1.52元/每升。) 請(qǐng)問(wèn):本月繳納的資源稅是多少?(稅率10%) 該工廠以上業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅一一計(jì)算出來(lái)。
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速問(wèn)速答1進(jìn)口應(yīng)交關(guān)稅是4500*0.055=247.5
應(yīng)交增值稅(4500+247.5)*0.13=617.175
2022 04/28 14:50
暖暖老師
2022 04/28 14:52
2應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額是
(2260+2.26+1.13)/1.13*0.13=260.39
應(yīng)交資源稅(2260+2.26+1.13)/1.13*0.1=200.3
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.09/1.09*0.09=0.09
暖暖老師
2022 04/28 14:53
3應(yīng)交增值稅是3000*0.13=390
應(yīng)交資源稅2300*1388*1.52/10000=485.24萬(wàn)元
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