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收到乙國子公司投資收益1900萬，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5%。子公司的應(yīng)納稅所得額為什么是1900+900，不是2000+900？
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我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80%的子公司，2019年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下：
(1)甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元。
(2)收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5%。(注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式)。
(2)計算2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額。
(2)應(yīng)納稅所得額=1900+900
想請問老師，第二問這里的900是可抵免稅額嗎？為什么算的是可抵免稅額，卻可以用在第二問里面的應(yīng)納稅所得額里面呀？
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我國某居民公司，在甲國設(shè)立一個分公司，構(gòu)成所在國的常設(shè)機構(gòu)，需自主申報繳納甲國所得稅;在乙國設(shè)立一個全資子公司。某年該公司核算的甲國分公司預(yù)提所得稅稅后營業(yè)利潤95萬元，甲國企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%;取得乙國公司分回的利潤360萬元，乙國公司的當年利潤繳納乙國企業(yè)所得稅200萬元，當年稅后利潤的50%用于分配，乙國預(yù)提所得稅率10%。 要求：分別計算該公司來源于甲、乙兩國的境外應(yīng)納稅所得額。
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我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80%的子公司，2018年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。(1)甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元。(2)收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5%。(注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式)。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)2018年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是()萬元。(2)2018年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是()萬元。(3)2018年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是()萬元。B1(4)2018年該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅是()萬
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國外設(shè)立全資子公司，當年從該國子公司分回利潤360萬元，子公司當年利潤繳納該國企業(yè)所得稅200萬，當年稅后利潤的50%用于分配，該國預(yù)提所得稅率為10%。
為什么該國所得間接負擔的企業(yè)所得稅為=200*50%=100
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老師好！子公司分配利潤2000萬，代扣所得稅100，母公司實際收到銀行存款1900萬，母公司記賬確認投資收益，按照稅后1900還是稅前2000
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