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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，1月5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價(jià)300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，合理地估計(jì)退貨率為20％。2月5日甲公司收到貨款。7月5日退貨期滿，丙公司實(shí)際退回商品50件，甲公司當(dāng)天開出紅字增值稅專用發(fā)票并當(dāng)即返還貨款，收到退貨。要求：編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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115發(fā)出商品借：應(yīng)收賬款???????????? 67,800.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入???????????? 48,000.00
預(yù)計(jì)負(fù)債???????????? 12,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅????????????? 6,240.00退貨率10%借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本???????????? 41,600.00
應(yīng)收退貨成本???????????? 10,400.00
貸：庫存商品???????????? 52,000.007.35退回50件借：預(yù)計(jì)負(fù)債???????????? 12,000.00
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入????????????? 3,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅????????????? 1,950.00
銀行存款???????????? 16,950.00
借：庫存商 品???????????? 13,000.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本????????????? 2,600.00
應(yīng)收退貨成本???????????? 10,400.00
2022 05/02 22:01
張壹老師 
2022 05/02 22:03
你好，分錄如下
1.15發(fā)出商品
借：應(yīng)收賬款???????????? 67,800.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入???????????? 48,000.00
預(yù)計(jì)負(fù)債???????????? 12,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅????????????? 6,240.00
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本???????????? 41,600.00
應(yīng)收退貨成本???????????? 10,400.00
貸：庫存商品???????????? 52,000.00
2.5收到貨款
借：銀行存款67800
貸：應(yīng)收賬款67800
7.15
退回50件
借：預(yù)計(jì)負(fù)債???????????? 12,000.00
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入????????????? 3,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅????????????? 1,950.00
貸：銀行存款???????????? 16,950.00
借：庫存商 品???????????? 13,000.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本????????????? 2,600.00
應(yīng)收退貨成本???????????? 10,400.00
84785034 
2022 05/02 22:54
老師第一個(gè)借貸怎么不平衡
張壹老師
2022 05/02 22:58
你好，分錄如下
1.15發(fā)出商品
借：應(yīng)收賬款 67,800.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48,000.00
預(yù)計(jì)負(fù)債 12,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 7800
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