問(wèn)題已解決

某企業(yè)2021年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3 390萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金和附加合計(jì)為2000萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元（其中招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用88萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），2020年企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬(wàn)元。計(jì)算其2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/03 19:45
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=3390/1.13-2000-360-200=440 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=50*0.6=30 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=3000*0.005=15 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增35萬(wàn)元 廣宣費(fèi)限額=3000*15%=450不調(diào)整 公益性捐贈(zèng)限額=440*0.12=52.8調(diào)增27.2 應(yīng)納稅所得額=440+35+27.2-60=442.2 應(yīng)納稅額442.2*25%=110.55
2022 05/03 19:52
84785036
2022 05/03 20:04
老師，這個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)為什么調(diào)增35萬(wàn)元啊
朱小慧老師
2022 05/03 20:22
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額50-15=35
朱小慧老師
2022 05/05 18:44
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