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10、甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬元,應(yīng)于7月1日前繳足,7月1日老趙實繳資本為20萬元,剩余部分至年底仍未繳納,甲公司因經(jīng)營需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬元,年利率10%,發(fā)生借款利息10萬元,則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是( )。 10萬元 6萬元 5萬元 0萬元 B未作答 凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。(100-20)×10%×6/12=4(萬元),不可以扣除的,可以扣除的是10-4=6(萬元)。 請問算不可以扣除的稅額時,為什么乘以6除以12

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84785006| 提问时间:2022 05/05 10:57
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小萬老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好,這個在7月到12月這6個月發(fā)生的利息支出不可以扣除,這里的6就是說的7到12月。6/12就是6個月占一年12月的比例是多少,如果理解不了這種,就想成是除以12乘以6,這個除以12就是算出每個月不可以扣除的利息,乘以6就是6個月一共不可以扣除多少利息。
2022 05/05 11:37
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