問(wèn)題已解決

綜合題某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2019年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元。 (2)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3680萬(wàn)元。 (3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元。 (4)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元) (5)全年管理費(fèi)用1280萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用84萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元)。 (6)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元，其中，6月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期6個(gè)月支付利息25萬(wàn)元，銀行貸款年利率8% (7)企業(yè)在冊(cè)職工250人，本年工資支出1780萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)260萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)35.6萬(wàn)元。 (8)全年?duì)I業(yè)外支出36萬(wàn)元，其中被工商局罰款3萬(wàn)元，直接向貧困區(qū)捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元。 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2019年利潤(rùn)總額。

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/06 08:46
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1
2022 05/06 08:58
暖暖老師
2022 05/06 08:58
國(guó)債利息免稅納稅調(diào)減120
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2022 05/06 08:58
廣告費(fèi)扣除限額6800*0.15=1020 納稅調(diào)增1150-1020=130
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2022 05/06 08:59
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除84*0.6=50.4 6800*0.005=34納稅調(diào)增84-34=50
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2022 05/06 08:59
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減112.5
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2022 05/06 08:59
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增25-500*0.08*6/12=5
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2022 05/06 09:00
福利費(fèi)扣除1780*0.14=249.2調(diào)增249.2-260=-10.8 教育費(fèi)扣除1780*0.08=142.4全都扣除 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除1780*0.02=35.6全都扣除
暖暖老師
2022 05/06 09:00
營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增8
暖暖老師
2022 05/06 09:01
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 404.1-120+130+50-112.5+5+10.8+8=375.4 應(yīng)交所得稅是375.4*0.25=93.85
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