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老師，我們公司打算在外地設立了一個獨立核算的分公司，請問今年的企業(yè)所得稅怎么預交和匯算啊？國家稅務總局關于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告的第四條提到新設立的當年不能就地分攤企業(yè)所得，請問這句話啥意思？
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同學你好
意思就是讓你們匯總申報
2022 05/07 12:31
84785030 
2022 05/07 12:32
老師，我不理解的是，這個管理辦法中提到分公司不具備法人資格所以就地預繳，統(tǒng)一匯算，為什么又會提到就地分攤，這個分攤的是什么?。?/div>
樸老師 
2022 05/07 12:42
同學你好
說的是當年不能就地分攤
84785030
2022 05/07 12:43
意思是不是如果我是新設的分公司，今年就不在分公司所在地預繳所得稅，全部由總公司預繳，第二年的時候我在分公司所在地預繳，然后年度總公司匯算？
樸老師
2022 05/07 12:48
同學你好
對的
就是這個意思
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新設立的分支機構怎么繳納企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕28號）第十三條規(guī)定，新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅。
那是不是總公司就不需要填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》？
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我公司在同市的另一個縣區(qū)設立的分公司，所得稅由總公司匯總申報，總公司申報的時候企業(yè)類型是選一般企業(yè)還是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構，我看國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告里第二條居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。沒有提到跨縣區(qū)總分機構
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根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第五條規(guī)定：“ 以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：
(一)不具有主體生產經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
關于這條政策，我們企業(yè)在各個外省設立分公司，不具有生產經(jīng)營職能，但是各地有銷售人員，在當?shù)亻_展業(yè)務，這個可以按這個政策不就地預繳嗎，如果可以，有什么其他政策或者案例支持嗎
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在外省成立分公司（備案是“獨立核算”），所得稅還需要按照”關于印發(fā)《跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法》的通知 ”條例繳納所得稅不？（國家稅務總局公告2012年第57號）國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告 針對的“非獨立核算”分公司吧？
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請問老師《國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號） 這個文件中講總分機構跨地區(qū) （3）不具有主體生產職能且不在當?shù)乩U納增值稅的 所得稅才可以匯總申報，不在當?shù)胤謹傇鲋刀? 是這樣的嗎？
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