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美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人2021年5月尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企業(yè)2021年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1)以交款提貨方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的應(yīng)收價(jià)款為150萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部收回2)銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)3)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入4)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元，支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、稅額0.18元6)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批，價(jià)款為6萬(wàn)元7)企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額為0.52萬(wàn)元8)委托一企業(yè)加工一批材料，發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元，支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅)，材料加工完成后驗(yàn)收入庫(kù)。(9)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的材料轉(zhuǎn)