免費問答

分析： （1）視同銷售，確認收入450 ，結轉成本300.增加利潤=450-300=150萬 （2）直接捐贈稅法上不屬于公益捐贈，不允許稅前扣除，納稅調增 會計上不確認收入，不結轉成本，直接入營業(yè)外支出 會計分錄： 借：營業(yè)外支出? 93 ? 貸：庫存商品 80 ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13 利潤總額不需要調整，納稅調增=80-100+113=93 （3）不確認銷售收入不結款成本 利潤總額調整=-(1300-1000)=-300萬 納稅調減=300萬 （5）業(yè)務招待費扣除限額=(86000+450)*5/1000=432.25萬，納稅調增=500-432.25=67.75萬 委外研發(fā)費用扣除限額=600*60%=360，限額2=2400*2/3=1600萬，納稅調增=600-360=240萬 研發(fā)費用加計扣除，納稅調減=(2400-360)*75%=1530萬 （6）廣宣費扣除限額=(86000+450)*15%=12967.5萬，納稅調增=25000-12967.5=12032.5萬 非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除，納稅調增100萬 轉賬方式支付傭金不得稅前扣除，納稅調增150萬 （7）國債利息收入免稅，納稅調減50萬 （8）其他收益納稅調減200萬 （9）安全生產(chǎn)設備可以調減應納稅額=100*10%=10萬 同學根據(jù)這些分析的表述，進行計算就可以了 應納稅所得額在利潤的基礎上調增或者調減 企業(yè)所得稅=應納稅所得額*25%