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2018年3月10日，開戶單位和風(fēng)公司持帶息匯票商業(yè)承兌匯票到招商銀行北京分行申請辦理貼現(xiàn)，該商業(yè)承兌匯票于2018年3月5日簽發(fā)并承兌，期限4個月，票面金額100萬元，票面利率3%，貼現(xiàn)利率為4.5%。付款人開戶行在異地，2018年7月8號，招商銀行北京分行收到付款人開戶行寄來的付款人未付款項通知書及退回的托收憑證，匯票，從貼現(xiàn)申請人和風(fēng)公司賬戶收取票款，但和風(fēng)公司賬戶只有60萬元,（1）編制招商銀行北京分行辦理貼現(xiàn)的會計分錄（2）編制招商銀行北京分行每月月末攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認利息收入的會計分錄（3）編制招商銀行北京分行到期收回票款的會計分錄
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貼現(xiàn)利息=1000000*4.5%/360*(120-5)=14375
借：銀行存款985625
財務(wù)費用14375
貸：應(yīng)收票據(jù)1000000
借：應(yīng)收賬款1000000
貸：短期借款400000
銀行存款600000
2022 05/11 18:05
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