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X公司于2019年1月1日合并了Y公司，雙方合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，X公司持有Y公司80%股權(quán)。母子公司適用所得稅稅率均為25%，稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)資料如下：X公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為2%，2019年、2020年X公司應(yīng)收Y企業(yè)賬款分別為1000萬元、1200萬元。要求：編制2019年和2020年內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）2019年：
借：應(yīng)付賬款1000
貸：應(yīng)收賬款1000
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備（1000×2%）20
貸：信用減值損失20
借：所得稅費(fèi)用（20×25%）5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)5
（2）2020年：
借：應(yīng)付賬款1200
貸：應(yīng)收賬款1200
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備20
貸：未分配利潤(rùn)——年初20
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備（1200×2%－20）4
貸：信用減值損失4
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2022 05/12 16:56
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