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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算，材料發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算。2019年7月1日，該公司A材料庫(kù)存800千克，每千克成本為200元，2019年7月該公司發(fā)生的有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下： （1）3日，購(gòu)買A材料1 000千克，每千克不含稅價(jià)款為250元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)共計(jì)4 500元，增值稅稅額為405元，已取得增值稅專用發(fā)票，材料驗(yàn)收入庫(kù)，甲公司開出面值為300 000元的銀行匯票予以支付，銀行匯票多余款項(xiàng)通過銀行退回并已收妥。 （2）15日，甲公司收到乙公司作為資本投入的A材料5 000千克，甲公司取得了增值稅專用發(fā)票并已驗(yàn)收入庫(kù)，投資合同約定該材料不含稅價(jià)款1 100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為143 000元，假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相同，乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有的份額為1 000 000元。
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同學(xué)你好
（1）3日，購(gòu)買A材料1 000千克，每千克不含稅價(jià)款為250元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)共計(jì)4 500元，增值稅稅額為405元，已取得增值稅專用發(fā)票，材料驗(yàn)收入庫(kù)，甲公司開出面值為300 000元的銀行匯票予以支付，銀行匯票多余款項(xiàng)通過銀行退回并已收妥。
借，原材料254500
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)32905
貸，其他貨幣資金287405
借，其他貨幣資金12595
貸，銀行存款12595
（2）15日，甲公司收到乙公司作為資本投入的A材料5 000千克，甲公司取得了增值稅專用發(fā)票并已驗(yàn)收入庫(kù)，投資合同約定該材料不含稅價(jià)款1 100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為143 000元，假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相同，乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有的份額為1 000 000元。
借，原材料1100000
借，應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)143000
貸，實(shí)收資本1000000
貸，資本公積243000
2022 05/13 09:59
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