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甲公司是一家自營出口的生產(chǎn) 企業(yè)，為增值稅一般納稅人， 出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進原材料一批， 取得的增值稅專用發(fā)票注叨價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元，款項尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項尚未收到。
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銷項稅＝100*13%=13進項稅20.8出口貨物進項轉出＝140*（13％-9％）＝5.6應交增值稅＝13-（20.8+4-5.6）＝-6.2計算出口退稅＝140*9％＝12.6萬應退增值稅＝6.2免抵稅額12.6-6.2=6.4
2022 05/13 15:17
張壹老師 
2022 05/13 15:17
你好
銷項稅＝100*13%=13
進項稅20.8
出口貨物進項轉出＝140*（13％-9％）＝5.6
應交增值稅＝13-（20.8+4-5.6）＝-6.2
計算出口退稅＝140*9％＝12.6萬
應退增值稅＝6.2
免抵稅額12.6-6.2=6.4
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