免費(fèi)問答

你好 這個(gè)要做賬， 1、核對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 每個(gè)公司不一樣，有的公司還有海關(guān)、農(nóng)產(chǎn)品之類的，這里銀河系只說兩部分?jǐn)?shù)據(jù)： （1）、核對(duì)賬套里的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)必須和稅務(wù)平臺(tái)認(rèn)證抵扣的稅額數(shù)據(jù)一致； （2）、旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額要和自己統(tǒng)計(jì)的客運(yùn)抵扣明細(xì)數(shù)據(jù)一致。 2、核對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅額 核對(duì)賬套里的銷項(xiàng)稅額，這部分?jǐn)?shù)據(jù)分為兩個(gè)部分： （1）、稅控盤開具銷售發(fā)票的銷項(xiàng)稅額必須和賬套里的銷項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)一致； （2）、如果本月有未開票收入，那么，賬套里的銷項(xiàng)稅額一定是大于稅控盤開具發(fā)票的銷項(xiàng)稅額的，未開票收入的銷售稅額也需要統(tǒng)計(jì)一個(gè)表格以便后期方便核對(duì)，然后，電子稅務(wù)申報(bào)增值稅的時(shí)候未開票收入的銷項(xiàng)稅額一定要和賬套里的未開票收入部分的銷項(xiàng)稅額保持一致。 3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 注意進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形，有的是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，有的是紅字發(fā)票的需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，注意這項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要有紅字信息通知單了哪怕是次月才收到紅字發(fā)票，那么，當(dāng)月也是要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，根據(jù)紅字信息通知單入賬。 4、月末結(jié)轉(zhuǎn)交未交增值稅； 5、當(dāng)月計(jì)提下月工資； 6、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊； 7、攤銷費(fèi)用 有無形資產(chǎn)攤銷、房租費(fèi)用攤銷、裝修費(fèi)用攤銷等。 8、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用； 9、結(jié)轉(zhuǎn)完工成品制造成本； 10、研發(fā)支出（如果有） 研發(fā)支出分為研發(fā)資產(chǎn)資本化和費(fèi)用化兩部分，費(fèi)用化每月末結(jié)轉(zhuǎn)無余額，資本化部分一般會(huì)周期長(zhǎng)，跨年度甚至跨幾個(gè)年度，后期資本化成功結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)，不成功費(fèi)用化處理。 11、核對(duì)庫(kù)存 存貨有原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等，每月要盤庫(kù)做到賬實(shí)相符，也要注意出庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)候，有沒金額尾差，有時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)完后沒有去核對(duì)，數(shù)量可能是平賬了，但是金額部分賬上還會(huì)留有幾分錢、幾塊錢或者其他金額的尾差，需要注意核對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)。 12、核對(duì)往來賬 有時(shí)候供應(yīng)商部分，暫估入庫(kù)和收到發(fā)票部分忘記紅沖或者是存在差額，需要核對(duì)記得調(diào)整。 13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 這個(gè)有的是月末結(jié)轉(zhuǎn)，有的是年度結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)該都是可以的。但是如果月末不結(jié)轉(zhuǎn)同一 年末結(jié)轉(zhuǎn)的，到了年末一定要記得結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，這個(gè)一般會(huì)經(jīng)常忘記，階段把本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，再根據(jù)自己公司情況結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配下的明細(xì)科目。 14、檢查有無核銷壞賬損失 15、年終還需要注意遞延所得稅事項(xiàng) 這個(gè)有時(shí)候可能會(huì)忽略，之前做過壞賬損失了，可能客戶應(yīng)收賬款都無余額了，但是后期客戶又回款了，這個(gè)時(shí)候如果沒有做一筆核銷壞賬，那么應(yīng)收賬款就容易掛賬啦。 以上就是大體月末和年終需要做的事，可能大的公司還有其他的要求，大家可以補(bǔ)充相互學(xué)習(xí)，有不足之處，歡迎指正！ 這里還幾個(gè)點(diǎn)提醒注意： （1）、記得固定資產(chǎn)模塊要先記賬再結(jié)賬，固定資產(chǎn)模塊先結(jié)賬后，才可以完成結(jié)賬； （2）、建議計(jì)提完固定資產(chǎn)折舊后再結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，不然先結(jié)轉(zhuǎn)后，計(jì)提完折舊后，可能生產(chǎn)車間的設(shè)備可能還會(huì)有制造費(fèi)用-折舊費(fèi)，一般容易忘記結(jié)轉(zhuǎn)造成還會(huì)有余額，那么就會(huì)造成報(bào)表不平，生產(chǎn)成本那塊是數(shù)據(jù)不對(duì)啦，如果沒忘記結(jié)轉(zhuǎn)的話，那么不怕麻煩可以再結(jié)賬一次； （3）、年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的時(shí)候，可以再結(jié)賬完損益后再結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)槿绻Y(jié)轉(zhuǎn)完損益后，一般可能會(huì)遇到兩個(gè)小問題：第一，容易忘記結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；第二、如果在結(jié)轉(zhuǎn)損益前結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，那么結(jié)轉(zhuǎn)完損益后，又有當(dāng)期的本年利潤(rùn)了，還需要再結(jié)轉(zhuǎn)一次，然后再審核、記賬會(huì)比較麻煩。 二、結(jié)賬后需做事項(xiàng) 1、申報(bào)增值稅及附加稅 2021年更新的增值稅申報(bào)表城建稅、教育及地方教育附加稅都合并在一張表上了。 2、申報(bào)印花稅 現(xiàn)在叫財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表。 3、社保費(fèi)用申報(bào) 現(xiàn)在社保申報(bào)都是歸稅務(wù)局管，現(xiàn)在又分兩個(gè)端口市局和省局，所以數(shù)據(jù)同步比較慢，一般到每月10號(hào)后才同步過來，而且另一個(gè)可能同步過來更晚些，所以一定不要以為申報(bào)一個(gè)忘記了另一個(gè)啦，忘記了是要收滯納金的，稅務(wù)局會(huì)發(fā)給你個(gè)文件，每日萬(wàn)分之五。 4、城鄉(xiāng)垃圾費(fèi)申報(bào)