当前位置:财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
3. 試舉例說明遞延所得稅產(chǎn)生的幾種情況,以及每種情況對(duì)報(bào)表的影響。


1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵減未來期間應(yīng)納稅所得額的因素,減少未來期間以所得稅稅款的方式流出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
2.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),兩者之間的差額會(huì)增加企業(yè)于未來期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅,對(duì)企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù),應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
3.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前扣除的金額為負(fù)數(shù),即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增,增加未來期間的應(yīng)納稅所得額,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
4.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),意味著未來期間按照稅法規(guī)定與負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以自未來應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除,減少未來期間的應(yīng)納稅所得額。符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2022 05/21 10:13
