00:10:00
問題已解決
某會計師事務所是一般納稅人，2019年5月，該會計師事務所發(fā)生如下業(yè)務： （1）向某集團公司提供財務咨詢服務，取得不含稅收入100萬元； （2）向5家災區(qū)企業(yè)免費提供審計服務； （3）因日常經營業(yè)務的差旅需要，員工提交若干航空運輸電子客票行程單。經計算，相關行程的票價合計3.2萬元，燃油附加費合計700元。 根據上述情況，回答以下問題： （1）上述業(yè)務（1）產生的銷項稅額是多少？ （2）該會計師事務所是否應就上述業(yè)務（2）繳納增值稅？請說明理由。 （3）上述業(yè)務（3）產生的可抵扣的進項稅額是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）上述業(yè)務（1）產生的銷項稅額=100×6%=6（萬元）。
（2）該會計師事務所不應就上述業(yè)務（2）繳納增值稅。根據增值稅法律制度，單位或者個體工商戶（不包括其他個人）向其他單位或者個人無償提供服務，視同銷售服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。題述情況下，該會計師事務所免費提供服務的對象是災區(qū)企業(yè)，系出于公益目的，因此該筆業(yè)務并不視同銷售，無需繳納增值稅。
（3）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%。所以，上述業(yè)務（3）產生的可抵扣的進項稅額=（3.2+0.07）÷（1+9%）×9%=0.27（萬元）。
2022 05/21 14:45
閱讀 264
描述你的問題，直接向老師提問
3609
意見反饋
