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清華園食品有限公司2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2021年6月10日，公司購進(jìn)原材料一批已驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑征，款項也未支付。隨貨同行的材料清單列明的原材料銷售價格為260000元。（2）2021年6月15日，取得相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為260000元，增值稅稅額為33800元。（3）2021年6月18日，領(lǐng)用一批外購的原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為7800元。（4）2021年6月28日，甲公司外購空調(diào)扇300臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元、增值稅稅額為19500元，以銀行存款支付了購買空調(diào)扇的價款和增值稅進(jìn)項稅額，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.（5）2021年6月29日，庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)毀損，材料實際成本為20000元。相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的
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1借原材料暫估260000
貸應(yīng)付賬款暫估260000
2借原材料260000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額33800
貸銀行存款293800
3借在建工程67800
貸原材料60000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出7800
4借應(yīng)付職工薪酬169500
貸庫存商品169500
5借待處理財產(chǎn)損益22600
貸原材料20000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2600
借管理費用22600
貸待處理財產(chǎn)損益22600
2022 05/23 21:37
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