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【例3-5】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: ①購進(jìn)一批A材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元;取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為5萬元。 ②向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款30萬元。該批免稅農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的貨物。 ③銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額300萬元，另外收取包裝物租金5.65萬元。 ④因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為13萬元(上月取得增值稅專用發(fā)票，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。 通職業(yè)技術(shù)學(xué)院 suoueajun 1956 V&T T College of Comm

84784998| 提問時(shí)間：2022 05/24 08:24
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計(jì)師考試（83分）,中級會計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 進(jìn)項(xiàng)稅額：50*13%+5*9%=6.95 業(yè)務(wù)2 進(jìn)項(xiàng)稅額30*10%=3 業(yè)務(wù)3 銷項(xiàng)稅額：（300+5.65/1.13）*13%=39.65 業(yè)務(wù)4 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出13*13%=1.69
2022 05/24 08:33
蔣飛老師
2022 05/24 08:34
本年11月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅：39.65+1.69-6.95-3=31.39
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