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某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份發(fā)生業(yè)務如下:(1)8月8日簽訂合同，將一批罐頭以預收款方式銷售給乙公司，食品廠于8月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款25000元;食品廠于8月12日發(fā)出貨物，乙公司于8月20日支付貨款(2)將6月份從農(nóng)民手中購買的小麥加工成面粉銷售。取得不含稅銷售額30000元。(3)本月取得罐頭包裝物押金1000元，約定包裝物歸還期限為1個月:將逾期未歸還的餅干包裝物押金3390元扣留。(4)從農(nóng)民手中收購蘋果用于直接對外銷售，收購發(fā)票上注明買價為20000元;該批蘋果由運輸企業(yè)(一般納稅人)負責運輸?shù)綇S，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅運費為800元。該批蘋果80%驗收入庫，20%作為福利直接發(fā)給員工。(5)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進設備修理用配件一批取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，支付的價稅合計款項為2060元。(6)將本廠一批材料送到另一家食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工成膨化食品，支付的加工費價稅合計678元，取得增值稅普通發(fā)票。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.上述事項(1)中，食品加工廠的
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2022 05/24 16:17
84785034 
2022 05/24 16:21
1.上述事項(1)中，食品加工廠的增值稅納稅義務發(fā)生時間是()。A.8月8日B.8月9日C.8月12日D.8月20日2.針對業(yè)務(3)包裝物押金，下列說法正確的是()。A.包裝物押金不論是否逾期，本月均要并入銷售額征收增值稅B.罐頭的包裝物押金本月不征收增值稅，餅干包裝物押金應當計稅C.罐頭和餅干的包裝物押金本月均應并入銷售額征收增值稅D.包裝物押金視為含稅收入，要換算成不含稅收入再計算稅額3.針對業(yè)務(4)，下列說法正確的是()。A.購入的蘋果進項稅額能夠全部抵扣B.驗收入庫的蘋果進項稅額可以抵扣，發(fā)給員工的不能抵扣C.此業(yè)務當月可以抵扣的進項稅額為1497.6元D.此業(yè)務
暖暖老師 
2022 05/24 16:25
1.上述事項(1)中，食品加工廠的增值稅納稅義務發(fā)生時間是(B)。A.8月8日B.8月9日C.8月12日D.8月20日
暖暖老師
2022 05/24 16:26
2.針對業(yè)務(3)包裝物押金，下列說法正確的是(? BD)。
A.包裝物押金不論是否逾期，本月均要并入銷售額征收增值稅
B.罐頭的包裝物押金本月不征收增值稅，餅干包裝物押金應當計稅
C.罐頭和餅干的包裝物押金本月均應并入銷售額征收增值稅
D.包裝物押金視為含稅收入，要換算成不含稅收入再計算稅額3
暖暖老師
2022 05/24 16:26
3.針對業(yè)務(4)，下列說法正確的是(B)。
A.購入的蘋果進項稅額能夠全部抵扣
B.驗收入庫的蘋果進項稅額可以抵扣，發(fā)給員工的不能抵扣
C.此業(yè)務當月可以抵扣的進項稅額為1497.6元
D.此業(yè)務
84785034
2022 05/24 16:29
4.上述業(yè)務(5)中，本月可以抵扣的進項稅額是()元。A.0B.61.8C.60D.267.85.上述業(yè)務(6)中，本月可以抵扣的進項稅額是()元。A.0B.88.14C.78D.38.38
暖暖老師
2022 05/24 16:32
4.上述業(yè)務(5)中，本月可以抵扣的進項稅額是 (? ?C? )元。A.0B.61.8C.60D.267.85.
5.上述業(yè)務(6)中，本月可以抵扣的進項稅額是( A? ? )元。A.0B.88.14C.78D.38.38
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