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小額貸款公司應按照有關規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產分類制度和撥備制度，準確進行資產分類，充分計提呆賬準備金，確保資產損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。 　　依據金融企業(yè)準備金計提管理辦法》(財金[2012]20號),金融企業(yè)應當計提的準備金包括資產減值準備和一般準備。 　　1、資產減值準備： 　　金融企業(yè)應當在資產負債表日對各項資產進行檢查，分析判斷資產是否發(fā)生減值，并根據謹慎性原則，計提資產減值準備。對發(fā)放貸款和墊款，至少應當按季進行分析，采取單項或組合的方式進行減值測試，計提貸款損失準備。 　　2、一般風險準備： 　　金融企業(yè)應當于每年年度終了對承擔風險和損失的資產計提一般準備。金融企業(yè)應當根據自身實際情況，選擇內部模型法或標準法對風險資產所面臨的風險狀況定量分析，確定潛在風險估計值。對于潛在風險估計值高于資產減值準備的差額，計提一般準備。當潛在風險估計值低于資產減值準備時，可不計提一般準備。一般準備余額原則上不得低于風險資產期末余額的1.5%。 　　a) 具備條件的金融企業(yè)可采用內部模型法確定潛在風險估計值。運用內部模型法時應當使用至少包括一個完整經濟周期的歷史數據，綜合考慮風險資產存量及其變化、風險資產長期平均損失率、潛在損失平均覆蓋率、較長時期平均資產減值準備等因素，建立內部模型，并通過對銀行自身風險資產損失歷史數據的回歸分析或其他合理方法確定潛在風險估計值。 　　b)金融企業(yè)不采用內部模型法的，應當根據標準法計算潛在風險估計值，按潛在風險估計值與資產減值準備的差額，對風險資產計提一般準備。其中，信貸資產根據金融監(jiān)管部門的有關規(guī)定進行風險分類，標準風險系數暫定為：正常類1.5%，關注類3%，次級類30%，可疑類60%，損失類100%;對于其他風險資產可參照信貸資產進行風險分類，采用的標準風險系數不得低于上述信貸資產標準風險系數。 　　金融企業(yè)應當于每季度終了后60天內向同級財政部門提供其準備金計提情況(包括計提準備金的資產分項、分類情況、資產風險評估方法)，并按類別提供相關準備金余額變動情況(期初、本期計提、本期轉回、本期核銷、期末數)，以及不良資產和不良貸款撥備覆蓋率情況。 　　3、準備金會計處理： 　　金融企業(yè)按規(guī)定計提的一般準備作為利潤分配處理，一般準備是所有者權益的組成部分。 　　金融企業(yè)計提的相關資產減值準備計入當期損益。已計提資產減值準備的資產質量提高時，應在已計提的資產減值準備范圍內轉回，增加當期損益。 　　對符合條件的資產損失經批準核銷后，沖減已計提的相關資產減值準備。對經批準核銷的表內應收利息，已納入損益核算的，無論其本金或利息是否已逾期，均作沖減利息收入處理。 　　已核銷的資產損失，以后又收回的，其核銷的相關資產減值準備予以轉回。已核銷的資產收回金額超過本金的部分，計入利息收入等。轉回的資產減值準備作增加當期損益處理。 　　資產減值準備以原幣計提，按即期匯率折算為記賬本位幣后確認。