免費問答

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2021年發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）2019年10月15日，對一條生產(chǎn)線進行更新改造，原值為150萬元，已計提折舊50萬元。更新改造過程中發(fā)生滿足固定資產(chǎn)確認條件的支出為145萬元，被替換部分賬面價值為40萬元，出售價款為5萬元，2019年11月20日達到預定可使用狀態(tài)。12月31日購人，原值為240萬元，預計使用10年，預計凈殘值為0，至今尚未發(fā)生減值，租賃期為2年，（2）2019年12月31日，將一處廠房轉為投資性房地產(chǎn)對外出租，采用成本模式計量，該廠房20%年年末收取租金50萬元，按月計提折舊。（不考慮相關稅費）100萬元，增值稅13萬元；發(fā)生運輸費用5萬元，增值稅0.45萬元，全部款項以銀行存款付訖，該部分程物資全部用于工程建設；確認的工程人員薪酬為30萬元；領用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成（3）2020年6月，因保管車輛的需要，該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。購入車庫工程的為20萬元，市場價為30萬元；領用用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料為10萬元。（4）2020年9月30日，車庫達到預定可使用狀態(tài)