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老師，紅色字體部分不理解。賬價為什么不是550+400-40 計稅550+400+40
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債權(quán)投資按攤余成本計量,稅法認(rèn)可的是沒有計提減值的賬面余額,業(yè)績隨后400+50.攤余成本=賬面余額-信用減值損失,所以計稅基礎(chǔ)要把減值加回來,就是400+50=450
2022 05/30 21:16
84784972 
2022 05/30 22:02
還是不明白
84784972
2022 05/30 22:04
書上賬價不是要減去減值準(zhǔn)備
計稅不減 減值準(zhǔn)備
孺子牛老師 
2022 05/30 22:06
會計賬面上減去減值準(zhǔn)備,這個沒問題,但是稅法不認(rèn)可減值,所以計稅基礎(chǔ)包括等于沒有減值的金額,所以計稅基礎(chǔ)是賬面價值+減值金額.
84784972
2022 05/30 22:10
老師您看下，題目已知
債權(quán)投資期末攤余成本400，（包括計提債權(quán)投資減值準(zhǔn)備50）
意思就是說 計稅基礎(chǔ)=400+50計提的就加上嗎
84784972
2022 05/30 22:11
賬面價值這里計提的就不做處理？
孺子牛老師
2022 05/30 22:21
會計賬面價值需要計提減值,稅法計稅基礎(chǔ)不計提減值.
84784972
2022 05/30 22:44
還是不明白
孺子牛老師
2022 05/30 23:03
就是說稅法認(rèn)為是450,但是會計計提減值了是450-50=400.
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